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Le bilan de l'entreprise est une photographie, à un instant donné :
des biens qu'elle possède, enregistrés à leur coût historique et éventuellement amortis ou dépréciés au cours du temps, il s'agit de l'actif, des sommes d'argent qu'elle a mobilisées auprès des tiers (actionnaires, fournisseurs, banques, fisc, salariés, etc.) pour acquérir ces biens, il s'agit du passif).
Par définition, le passif comptable est égal à l'actif comptable.
Actif | Passif |
Actif immobilisé Immobilisations incorporelles | Capitaux propres Comptes-courants d'associés Emprunts à moyen et long terme |
Actif circulant
| Passif circulant
|
Trésorerie | Passif bancaire à court terme |
Le Fonds de Roulement est égal à la différence :
(capitaux propres + provisions + emprunts à moyen et long terme) - actif immobilisé
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est égal à la différence :
Actif circulant - passif circulant
La Trésorerie nette est égal à la différence :
trésorerie - passif bancaire court terme
Les trois sont liés par la relation :
Fonds de Roulement = Besoin en Fonds de roulement + Trésorerie nette
